您的位置:首页 > 国内新闻

严查开始!即日起,税局将从这60个方面严查企业!及时自查避免被罚!

时间:2020-02-08

税务机关的手段:

A:如果您使用白皮书、假发票、个人发票或与业务活动无关的凭证进行记账,则不允许税前扣除。

B:如果你编造虚假的成本,将不可避免地导致收入和支出的不平衡。通过相应的公式,你收入的真实性会被打上一个大问号!

C:如果您手动调整费用(例如,应该包含在当前业务娱乐费用中的项目会在其他细节中收集,如办公费用等。),税务机关将对您的费用的真实性进行全面检查。

D:如果你恶意使用假发票,你也会受到税务机关的处罚。

案例3:收取的成本是真实的吗

会计:有些收入是为了微薄的利润甚至是销售,这与实际利润不一致。如果税务机关发现了,他们就不用补很多了?

老板:不怕!当你成为一名会计师时,我会教你成本收入匹配公式。只要你照我说的做,你就不用太担心。此外,我们还可以解释市场原因和产品价格下降,他们别无选择,只能听!

收入和成本应该匹配。非特殊低利润、持平销售、低毛利或颠倒将被纳入评估重点。

税务机关的手段:

答:你不能保证你的上下游公司会保持“统一口径”。与此同时,物流和资本流动的信息会让你无处藏身。

B:大数据下区域市场和城市市场有“共同点”。你认为由于市场原因导致的产品价格下降是“合理的”、“合理的”和“公平的”吗?

C:如果有“倒挂”,你是否向税前扣除清单上的税务机关申报(或特别申报)资产损失?如果没有申报,则不允许税前扣除。

案例4:按需调税

老板:会计,我们真的亏本了,不怕税务机关检查!

会计师:但是老板,我们最近几年没有调整税收。我不知道税务机关会不会承认!

所得税的计税基础不是会计利润,而是根据会计利润进行纳税调整后的余额,称为“应纳税所得额”。

企业所得税法中的亏损,是指根据企业所得税法的规定,从每个纳税年度的总收入中扣除非税收入、免税收入和各种扣除后的小于零的金额。

因此,有实际损失的企业也应根据需要进行纳税调整。如果他们不进行调整,他们将在弥补未来几年的损失时弥补“损失”,从而缴纳较少的所得税。

此外,会计制度和税法有很大的不同。正常情况下,企业按照会计制度进行会计核算,年度结算中有许多纳税调整项目,但实际情况不调整或不完整。因此,您不应该责怪税务机关将您纳入评估重点。

案例5:关联方交易是否遵循独立性原则

会计:老板,我们现在有一家免税公司和一家不独立核算成本的应税公司,给应税公司造成了大量损失。我有点害怕…

老板:这…

根据相关的税收规定,企业与其关联企业之间的业务往来应根据独立企业之间的业务往来收取或支付价款和费用;税务机关有权根据独立企业之间的业务往来,减少应纳税所得额或收入,而不是收取或支付价款或费用,进行合理调整。

您是否有以下行为:

A:您是否按规定进行相关申报(包括关联关系和关联交易申报)?

B:您是否利用关联关系的优势人为调整关联企业间的收入、成本和费用,并利用不同企业间的税率差异或税收优惠政策来减少所得税?

C:如果你有上述行为并转移利润,恭喜你。除了纳税评估和税务检查之外,你还应该得到“特殊”待遇:“特殊税务调整”(俗称反避税调查)。

提醒

企业注意金税三阶段大数据下这30大数据的比较:

1。是增值ta吗

6 .个人所得税工资与企业所得税工资、社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数相匹配;

7。农产品进项税的抵扣是否与农副产品的实际数量、金额、产地和面积相一致;

8。企业库存周转率和销售收入是否逐年变化;

9。您企业主要业务收入的变化率是否显着低于同行业的平均变化率?

10。你的企业所得税贡献率是否明显低于行业?

11。贵企业成本和费用的变化是否与销售收入的比例变化一致?

12。企业应纳税额是否与营业收入成比例变化;

13。贵企业增值税发票的增加和使用是否与前期有异常?

14。与前期相比,贵企业的税负有无异常变化?

15。企业的新应收账款、其他应收账款、预付账款、应付账款、企业应付账款和其他往来账款的金额与公司销售收入和销售成本相比是否异常;

16。企业的期末存货是否与增值税抵扣相符?

17。商业企业在一定时期内的投入产出税率是否异常?

18。进项税的变化率比产品税的变化率高得多吗?

19。企业运费扣除与营业收入相比是否异常;

20。将公司的实际经营范围与对外开具发票的项目进行比较,以查明是否存在“更名造假”的问题;

21。采购发票的开票单位与发票上的实际货源不一致;

22。根据法人、财务人员和主要管理人员的标识号,分别对同一法人、同一财务人员、同一税务人员、主要管理人员的重叠、法人、财务人员和税务人员的重叠进行分析、显示和比较。

23。个人股东转让股权的,企业是否按照《国家税务总局关于发布〈股权转让个人所得税管理办法(试行)〉的公告》的规定履行相关报告义务,股权受让方是否按照规定对股权转让所得履行代扣代缴20%个人所得税的义务等。

24。工商行政管理局登记的企业数量和基本信息是否与国家和地方税收核定的税收信息一致;

25。财务报表中的利润总额是否与企业所得税申报表中的利润总额一致?

26。同行业公司用电量与销售收入的异常比较;

27。企业实现的增值税是否与企业毛利相匹配;

28。企业财务成本与借款情况相比是否异常;

29。企业的长期投资、短期投资和投资收益是否异常;

30。与企业销售收入相比,企业客户的离散性是否异常。

1。增值税金额是否与各种附加税费的比较一致?

2。教育附加费是否与水利建设基金相匹配;

3。理论销售收入是否与公司实际销售收入相匹配;

4。纳税系统申报的销售额与防伪税控开票销售额和财务报表销售额相比是否异常;

5。开具发票时,投入和产出项目的商品名称是否严重偏离;

6 .个人所得税工资与企业所得税工资、社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数相匹配;

7。农产品进项税的抵扣是否与农副产品的实际数量、金额、产地和面积相一致;

8。企业库存周转率和销售收入是否逐年变化;

9。您企业主要业务收入的变化率是否显着低于同行业的平均变化率?

10。你的企业所得税贡献率是否明显低于行业?

11。贵企业成本和费用的变化是否与销售收入的比例变化一致?

12。企业应纳税额是否与营业收入成比例变化;

13。贵企业增值税发票的增加和使用是否与前期有异常?

14。与前期相比,贵企业的税负有无异常变化?

15。企业的新应收账款、其他应收账款、预付账款、应付账款、企业应付账款和其他往来账款的金额与公司销售收入和销售成本相比是否异常;

16。企业的期末存货是否与增值税抵扣相符?

17。商业企业在一定时期内的投入产出税率是否异常?

18。进项税的变化率比产品税的变化率高得多吗?

19.企业运费扣除与营业收入相比是否异常;

20。将公司的实际经营范围与对外开具发票的项目进行比较,以查明是否存在“更名造假”的问题;

21。采购发票的开票单位与发票上的实际货源不一致;

22。根据法人、财务人员和主要管理人员的标识号,分别对同一法人、同一财务人员、同一税务人员、主要管理人员的重叠、法人、财务人员和税务人员的重叠进行分析、显示和比较。

23。个人股东转让股权的,企业是否按照《国家税务总局关于发布〈股权转让个人所得税管理办法(试行)〉的公告》的规定履行相关报告义务,股权受让方是否按照规定对股权转让所得履行代扣代缴20%个人所得税的义务等。

24。工商行政管理局登记的企业数量和基本信息是否与国家和地方税收核定的税收信息一致;

25。财务报表中的利润总额是否与企业所得税申报表中的利润总额一致?

26。同行业公司用电量与销售收入的异常比较;

27。企业实现的增值税是否与企业毛利相匹配;

28。企业财务成本与借款情况相比是否异常;

29。企业的长期投资、短期投资和投资收益是否异常;

30。与企业销售收入相比,企业客户的离散性是否异常。

02

关于税务局审计

害怕天地,害怕税务局打电话,税务检查变得越来越严格,这不可避免地让会计师担心,但只要你不碰红线就不用担心。

今天,我总结了税务审计的15个关注点。我希望你能自信地回答。

注意1:用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、异常损失的货物(服务)、在制品和异常损失的成品是否按规定转出进项税;

关注点2:是否存在返利与其他应付账款、其他应收账款和其他往来账户或运营费用相关联而不转出进项税额的情况?

注意3:是否有各种额外费用(如手续费、补贴、托收费、利润返还、奖励费、违约金、运输和手续费等)。)向买方收取的税款按规定征税;

注意4:是否存在虚假发票或虚假人工成本等夸大成本,以及使用不符合税法规定的发票和凭证是否发生费用;

关注点5:资本支出是否一次性计入成本支出:符合固定资产标准的项目不含税调整计入成本支出;符合无形资产标准的管理系统软件应一次性计入营业费用,无需纳税调整。

关注点6:企业发生的工资和薪金支出是否符合税法规定的工资和薪金范围,是否符合合理性原则,在申请和扣除年度是否实际支付;

关注点7:增加实收资本和资本公积后是否缴纳印花税;

关注点8:是否有与该房屋不可分割的附属设施未计入该房屋的原值而需缴纳财产税,土地价值是否计入该房屋的价值而需缴纳财产税,无租金使用的房屋是否需缴纳财产税;

关注点9:是否存在营业招待费、广告费、商业宣传费超标等不纳税调整的问题?

注意10:是否没有按照税法规定的固定年限计提折旧?随意变更固定资产净残值和折旧年限;未按税法规定折旧方法折旧等问题的;

注意11:成本定价方法是否有任何未经授权的变更,以

私家车被用于公共用途。这个话题谈得太多了。

因为这种行为在公司的生产经营中也很常见。

对于私家车和公共服务,我们应该如何分配它以防止某些税收风险?

如果是高管,我们可以选择将车辆转让给企业。作为企业自身的固定资产,燃料费、修理费、保险费、通行费等都可以税前支付。个人转让和使用的货物免征增值税。

如果你是一名普通工人,你可以签订租赁合同。不要选择0作为租金。你可以选择每月付大约500元的房租。自然人每月纳税。代表500元开具发票在门槛政策范围内。

注意资产的出租。燃料和过桥费用可以在企业所得税前收取。保险和维护费用取决于当地政策。一些省市明确规定不允许税前扣除。

因此,我们应该注意省市的相关政策,避免不必要的涉税风险。

2。获取不符合规定的增值税发票并将其记入账户

朋友说,唉,这种风险提示太简单了。我们现在非常严格地检查面值,一次填好,填在备注栏里,不遗漏发票专用章,不虚开发票,这些都是众所周知的。

是的,发票的基本面值不会错。

但这就是税收风险的保护方式。

曾经有这样一个案例。

一张普通发票,货物的名称是具体的,而且表面没有问题。填充物非常标准。

买方是河南省的一家贸易公司,卖方是广西省的一家建材公司。

河南公司说混凝土被用来建造一栋五层的办公楼。检查员询问货物是在广西有临时生产地,还是直接从广西运往河南。

回答说从广西买的,直接寄出去了。

核查人员当时得出结论,该业务是虚假的。为什么?

混凝土有什么特点?从生产到使用,时间最多不能超过3小时,否则会凝结而不能使用。

那么从广西购买的混凝土怎么可能还能在河南使用呢?该公司声称确实购买了混凝土,但只是在当地购买之后才获得发票。

无论最终如何处理,这个案件的意义在于提醒人们,这不仅仅是一个面子问题,还涉及到一些常识。

听了这话,我的朋友叹了口气说,根据你所说的,我们在金融事务中还需要更多地了解天文学和地理学。月薪不高,要求也很高。

3。应税未付印花税

印花税应税凭证包括购销、加工合同、建设工程合同、财产租赁、货物运输、仓储、贷款、财产保险、技术合同或合同性质的凭证。

在工作过程中,如果没有签订合同,就没有必要付印花税吗?

此处出现“具有合同性质的证书”一词。

什么是合同性质的证书?具有合同效力的各种名称的协议、合同、合同、文件、确认书和其他证书。

发票是合同性质的证明吗?发票需要与上面列出的信息相结合,不能单独使用。

同时,税务机关可以在检查过程中查询相应的业务,例如大额修理费、大额租赁费、货运费、仓储保管费等。

如果业务确实发生,但没有签订合同,印花税可能会被批准。

税率应用不正确。少付或多付税款的风险。

主要是为了发布新政策。例如,一系列深化增值税改革的政策出台。

还需要区分混合销售和并发操作。兼营应视为混合销售,由税务机关负担后税率会更高。

此外,不要混淆高税收商品和低税收商品。例如,低税率适用于购买农产品,但如果农产品加工成罐头或冷冻食品,低税率将不再适用,但高税率将适用。

城市地区的城市建设税率为7%,县和县镇为5%,a

朋友们说这个风险点是可以避免的。我们刚刚完成了最终的和解,对此非常熟悉。

好吧,我们就说几句话,不要打扰。

罚款是指行政罚款。例如交通罚款、环境罚款等。

滞纳金有属性、税。也就是说,除了税务机关依法收取的滞纳金外,其余滞纳金可以扣除。

此外,有必要区分广告赞助和非广告赞助。

广告支出必须为企业达到宣传效果,广为宣传。如果有曝光和提高认识的结果,就可以判断为广告。相反,它可以被确认为赞助支出。

6。工资和“三资”不按规定扣除。

看到这个风险提示,我的朋友不高兴,说这些都是陈词滥调。十多年的朋友,你能提供小吃和干货吗?

这些都是标准的干货,里面没有水。

工资薪金是指企业在每个纳税年度向在企业工作或受雇的员工支付的所有现金或非现金劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及其他与员工工作或受雇相关的费用。

关键字不是现金形式。如果非现金分配给员工,也应计入从工资和薪金中扣缴的个人所得税。

《企业所得税法实施条例》第34条规定,允许扣除企业发生的合理工资和薪金费用。

什么是合理的工资?

根据通知第1条的规定,税务机关在确认工资和薪金合理性时,可以遵循以下原则:

(1)企业制定了更加规范的员工工资和薪金制度;

(2)企业制定的工资和薪金制度符合行业和地区水平;

(3)企业在一定时期内支付的工资和薪金相对固定,工资和薪金调整有序;

(4)企业已依法对实际支付的工资、薪金履行代扣代缴个人所得税的义务。

(5)工资和薪金安排的目的不是为了减税或逃税。

默认情况下,上述五个原则同时满足。

因此,企业中存在着虚假的薪酬,不要以此为乐。它可能随时崩溃。

毕竟,社会保障现已纳入税收管理,个人所得税和企业所得税已成功结合。工资仍然有相当的保险。

对于这三项基金,限额扣除的基础是实际支付的工资总额。如果工资被提取但尚未支付给员工,则不能将其用作限额计算的基础。

工会经费扣除率为2%,能否获得《工会经费拨缴款专用收据》是关键。如果没有收据,就不能税前扣除。

建议使用参考文件([总工程师办公室2014年第23号)中规定的支出范围。

员工教育经费扣除率为8%,主要集中在不允许收取的范围。

员工在获得社会学历和自己的学位(如工商管理硕士等)后,不得向员工的教育基金收费。

员工福利扣除率为14%,主要关注细节。

例如,如果员工休回籍假,差旅费应记入员工福利基金。但是,探亲假期间收到的单位补贴包括在工资中。不要混淆两者。

例如,退休工人的工资和福利等。有些企业方便地投入员工福利基金,这是不允许的。根据相对性原则,税前费用是不允许的。

工资、薪金和三项基金的确是常见的税务知识,但不能掉以轻心。

细节是魔鬼。

7。房地产购买风险不及时申报车胤房产和土地税

购买房产和土地时注意申报和缴纳小税。

朋友连连点头,说:“是的。这一次,我们将重点关注小额税收。据说,在合并后,所有的税收都将被统一调查,而且很难单独提供信息。

没错,合并后,永远不会出现人人都从前门扫地的情况。

让我们看看一个检验案例。

财务人员解释了他们没有向税务机关申报缴纳契税、印花税、房地产税和城市土地使用税的原因,因为他们没有申请房地产证。

这个解释成立吗?企业在购买房地产时应该如何确定纳税义务的时间?

规定:契税义务发生的时间为纳税人签订土地和房屋所有权转让合同之日,或纳税人取得其他土地和房屋所有权合同之日。纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关申请纳税申报,并在契税征收机关批准的期限内缴纳税款。

规定:应纳税证明在书写或收到时应加盖公章。根据税目及印花税税率表,房地产转让按《产权转让证书》征收印花税,税率为0.05%。

(国税发(2003)89号)第二条第一款规定,购买新建商品房,从交付房屋的次月起征收房产税和城市土地使用税。

根据该规定,企业甲应于2016年10月,即业主交付物业后的第二个月开始申报房产税和城市土地使用税。

因此,未能获得房地产证并不意味着没有纳税义务。

纳税义务的发生时间不仅反映在本次检查案例中,而且仅限于小额税款。

增值税债务的发生时间也是一个需要密切关注的风险点。

8。享受税收优惠但不保留以备将来参考的风险“要享受各种税收优惠政策,您必须注意四个词,并保留它们以备将来参考。

个人所得税、增值税抵扣、各种税收减免、减税政策等特别附加抵扣。基本上可以通过自我申报享受优惠待遇,这与“保存相关资料备查”的要求是分不开的。

我不想再说什么了。如果后续管理中需要相应的材料而不能提供,则不仅已享受的政策不能继续执行,还可能受到行政处罚。

朋友说,你提醒得对。看来除了现金和增值税发票,我们公司还得把所有与享受税收优惠政策有关的材料放在保险箱里。

9。账户中没有附件的会议费用的税务风险

一个朋友说有会议费用。检查员说原始凭证只是一张发票,并向我要会议记录和会议出勤表。

我说,然后你可以提供它。

朋友说,你真的脑死亡了。如果你有,你早就把它放在凭单里了。有费用发票还不够吗?还有几分钟?

我说,你这样想是错误的。似乎真的有必要帮助你推广它。

会议费用因其自身的特殊性,包括住宿、餐饮、会议、福利等费用,所以检查时要特别注意。

实践中可参考《中央和国家机关会议费管理办法》号文件(财行[2016年第214号)。一般要求附上(包括但不限于)会议介绍、会议材料、详细费用清单、外部会议邀请函等信息。

一些会议费用原始凭证附有大额住宿发票和餐饮发票,这更不可取。在正常会议中保存数据有什么困难?

因此,请不要轻视会议费用,也不要把会议费用当成一种金油。

10。孔子说,如果一个人不相信,他就不知道自己能做什么。

社会主义核心价值观从个人行为层面总结出“爱国、专业、诚信、友谊”的基本道德规范。

自古以来,诚实守信就受到重视和赞扬。

税收抵免也是如此。良好的信用需要鼓励。如果你信用不好,你将受到惩罚。

企业下列九项违法行为之一是重大税收违法案件。税收抵免将被直接评定为“丁”,并被列入税收违规黑名单。

什么是ta的“黑名单”

最严重的情况是,只要公司的信用评级为D,所有由原法定代表人设立的新公司都将被评为D级税收抵免。但是,不管财务主管跳槽到天涯海角,只要他作为财务主管受到监控,跳槽的新公司的税收抵免也会降低到d级。”朋友说,“嘿,你得对照税收抵免评价指标来检查一下。万一有什么差错,你必须承担后果。

我说,别担心。一般来说,只有严重的税收违规行为,或者分数低于40分,才有可能成为D级。

朋友说,好吧,我要挂了,继续忙。如果你站着说话像拇指疼一样,如果你被评为乙级或丙级,麻烦就大了。银行特别关注这一领域,而不是甲级纳税人,贷款并不容易。

?这篇文章的版权属于原作者。由于有些文章无法识别真正的合法作者,如果您对版权有任何异议,请联系后台删除。

点击返回搜狐查看更多信息

http://wap.jp502.cn

  • 友情链接:
  • 平顺新闻网 版权所有© www.13cash13.com 技术支持:平顺新闻网| 网站地图